天涯区审计局

三亚市天涯区人民政府关于

2023年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

—2024年8月30日在区三届人大常委会第二十七次会议上

三亚市天涯区区委常委、区政府常务副区长  符启川

三亚市天涯区人民代表大会常务委员会：

受区政府委托，我现就三亚市天涯区2023年度区本级预算执行和其他财政收支审计工作情况作报告，请予审议。

一年来，区审计机关共开展审计项目8个，查处违规资金1467.75万元，管理不规范资金1480.71万元，损失浪费11.76万元，促进增收节支2215.51万元，移送问题线索9件，上报审计要情、专报7份，推动建章立制12项。

审计结果表明，在区委、区政府的正确领导下，全区坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中全会精神，坚持稳中求进工作总基调，锚定高质量发展目标任务，聚力攻坚克难实现了经济回升向好。主要表现在：

一是财政政策加力提效。全面落实财政体制改革，全力组织财政收入，持续规范财经秩序、巩固退税成效，全区新增减税降费及退税缓税费4.65亿元，共争取上级资金22.1亿元，同比增长17.6%；收回财政存量资金4383.75万元，优先用于省市重点项目支出以及区级教育、医疗、民生等领域。

二是重点支出保障有力。拨付天涯区第九幼儿园项目、天涯区文化多馆合一项目等8.17亿元；加大对乡村振兴领域支持力度，通过一般公共预算安排农林水支出2.8亿元，投入衔接资金0.36亿元，用于产业发展。

三是防范化解地方债务风险。实行区级地方政府债务清单式管理，加强风险源头管控，守住新增项目融资“闸门”，积极稳妥化解地方政府债务隐性存量，全年共化解4.81亿元，政府债务率处于绿色安全等级。

四是审计整改质效提升。2022年度审计工作报告反映的119个具体问题，截至2024年7月30日，已完成整改108个，整改完成率90.76%，尚有11个问题正在整改中，通过整改促进增收节支761.98万元，推动制定、修改、完善制度2项，追责问责4人次。

一、区本级政府财政预算执行及财政决算草案审计情况

2023年度天涯区一般公共预算总收入236618万元，比调整预算数增收 17173万元，完成调整预算的107.83%，较上年增长7261万元，增长3.16%。其中：地方一般公共预算收入158960万元，债务转贷收入2131万元，一般性转移支付收入43739万元，专项转移支付收入31615万元，调入预算稳定调节资金173万元；一般公共预算总支出213182万元，其中：地方一般公共预算支出213182万元，比调整预算数超支6205万元，完成调整预算的103%，较上年减少11117万元，下降4.96%；上解上级支出12348万元，收支相抵后，年终结余结转11088万元。

重点审计了财政资源统筹、财政支出、财政管理、风险防控、审计整改等5方面情况。发现的主要问题：

（一）2361.42万元专项债券资金未分配。2023年下达天涯区专项债券资金调整预算数16200万元、已分配数10133.58万元，已核销数3705万元（即市财政调整收回），剩余2361.42万元未分配，未能发挥债券资金使用效益。

（二）区财政督导力度不够，2家单位未按规定上缴非税收入380.29万元，1家单位应收未收租金55.53万元及1家单位未上缴应缴财政款24.71万元。

（三）未按规定用途使用专项资金，涉及金额396.40万元。

（四）2个使用地债资金项目管理不规范及1个专项债券项目资金支出率低，未能充分发挥财政资金效益。

二、部门预算执行审计情况

重点对区教育局、区人社局、区总工会3个预算单位2023年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计，重点审计了预算编制、部门预算执行、部门政府采购及国有资产管理等方面情况，发现的主要问题：

（一）区教育局审核不严，多发放普惠性奖补32.30万元。

（二）区教育局未履行监督责任，导致多付财政资金17.94万元。

（三）2家单位未据实计税，多付税金6.69万元。其中区教育局多付税金3.43万元，区人社局多支付税金3.26万元。

（四）2家单位审核不严，造成多付培训费用1.31万元。其中区人社局多付0.75万元，区总工会多付0.56万元。

（五）区人社局其他应付款未及时清理，涉及金额76.28万元。

（六）区人社局多发放4人外出务工补贴1200元及1人灵活就业奖补400元。

三、财政财务收支审计

对三亚市天涯区农业农村局2020年1月至2022年12月期间财务收支情况进行审计，重点审计预算执行和财政收支管理情况、乡村产业发展和扶持壮大村级集体经济等方面，发现的主要问题：

（一）应收未收水库租金5.6万元及未按规定上缴违规资金30.82万元。

（二）农业种植补贴审核把关不严，存在多发、漏发情况，涉及金额4.85万元。

（三）未按实际拨付工作经费，造成5个项目资金沉淀在村委会，涉及金额1051.71万元。

（四）2个项目未及时办理移交手续或结算审核，导致209.82万元财政资金长期未收回。

（五）扎南村绿壳蛋鸡养殖产业项目运营管理不规范。

四、政府投资审计情况

今年开展了10个公共工程结算审核情况以及第一幼儿园建设项目管理情况专项审计调查，重点审计了工程管理情况、工程结算造价的真实性、资金使用等方面，发现的主要问题：

（一）10个公共工程结算审核情况

1.中介机构竣工结算审核结果不实，造成9个项目结算金额虚高共69.48万元。

2.4个项目结算依据不充分，存在审核结果不准确风险。由于结算时缺乏施工现场影像导致工程量真实性无法核实，部分项目甚至未进行实地审查，结算审核结果严重失实。

3.三亚市天涯区2017年抱前村、台楼村建档立卡扶贫户房屋修缮工程防水工程出现质量问题未及时保修。

4.天涯区槟榔村委会黄猄四小组安全饮水（二期）工程项目，存在发包预算编制业务给无资质单位承揽；未按规定办理设计变更等相关手续；未按合同约定支付设计、监理、测绘单位等其他费用；工程竣工验收资料缺失或内容错误等。

（二）第一幼儿园建设项目管理专项审计调查情况

1.区教育局未有效监督，导致项目出现代建与施工单位擅自更换代建项目经理和施工负责人；代建单位出现过早签订部分合同并支付预付款以及未严格执行国有资产报废处置相关规定，存在国有资产流失或财政资金损失等问题。

2.项目未开设农民工工资专用账户、施工严重超期以及部分零星工程存在质量问题，楼梯塑胶面层部分出现脱胶甚至脱落，墙体部分出现开裂等问题。

3.区教育局未严格履行项目管理主体责任对采购项目的到场设备进行清点验收，仅有园方工作人员的清点接收材料，存在纠纷风险。

    五、土地征收项目审计情况

对利用海南西环高铁和货线三亚至乐东（岭头）段开行公交化旅游化列车改造工程项目6处公铁立交I类变更设计等新增用地和补增用地征收项目进行专项审计调查，重点审计了征地拆迁项目程序、征地拆迁项目补偿标准等方面，发现的主要问题：

（一）未严格按行业规范标准对房屋进行测量及计算，测量报告存在偏差。

（二）高套补偿标准，多付补偿款21.15万元。

（三）征地原始资料记录不完整，补偿依据不充分，存在补偿资金流失及廉政管理风险。

六、审计移送的违纪违法问题线索情况

2023年7月以来，天涯区审计局共出具审计事项移送处理书4份，向纪检机关、公安机关及有关主管部门移送违纪违法线索9条。从移送事项情况看，问题主要集中在土地征收领域，有关单位正依法依规对移送问题线索进行调查处理。

七、审计建议

（一）提升财政管理水平，深化财政绩效管理。严格预算编制管理，切实按规定把预算细化到具体项目中，规范资金审批管理，用好用活财政存量资金，加强政府专项债券资金管理，提高政府债券资金使用绩效，牢固树立“过紧日子”思想，严格控制各项支出成本，督促非税收入及单位存量资金全面清理上缴。

（二）压实项目业主主体责任，明确项目各方责任义务。加强项目全过程管理，严把工程质量关，重视项目资料建档归档；加强对代建项目的跟踪管理和项目竣工结算管理，严格落实《三亚市天涯区政府投资建设项目竣工结算监督管理指导意见（试行）》相关规定，确保竣工结算工作的高效准确，同时加强对参建单位的管理及约束，保障政府投资绩效及财政资金安全。

（三）加强征地拆迁规范化管理，建立更加科学规范的廉政风险防控运行机制。以风险防控为基础，以加强制度建设为重点，针对关键环节、关键岗位，制定切实可行、扎实有效的防范措施，提高工作人员政策水平和廉政风险意识，规范征收程序，实施“影像+公示”制度，严明征收工作纪律，防止出现违纪违法问题。

本报告反映的是天涯区本级预算执行和其他财政收支发现的主要问题。对这些问题，审计机关已依法征求被审计单位意见，并出具审计（调查）报告、提出整改建议。有关单位正在积极整改，部分问题已完成整改。对涉嫌违纪违法问题线索，已依纪依法移送有关部门进一步查处。审计机关将持续跟踪督促检查，指导相关责任部门和单位认真进行整改，区政府将按要求向区人大常委会报告全面整改情况。